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みなさん、こんにちは


 今日は朝一番に、日経主催の相続・事業承継セミナーを

受けてきました!

 基本的なことが多かったので良い復習になりましたが、

やはり、専門用語が飛び交いますので、

一般の方には難しかったかもしれませんね。

さて、所得から差し引ける「所得控除」というものが、あります。

 所得を減らすことができますので、多ければ多いほど、

所得税額が少なくなりますので、嬉しい規定です。

 サラリーマンの方やOLの方は、年末調整で

この所得控除が受けられますので、

あまり心配はありません。

 しかし、3つの所得控除については、

必ず確定申告が、必要となります。

それは、

1.雑損控除

2.医療費控除

3.寄附金控除

です。

 還付になる可能性がありますから、

この3つは、必ず確定申告をしてくださいね。

所得控除は、全部で13の種類があります。

次に掲げていきますので、ご確認ください。

①雑損控除
  盗難や災害などにあった場合です。

②医療費控除

③寄附金控除

④社会保険料控除

⑤小規模企業共済等掛金控除
   個人事業主の廃業や会社の役員が退職をしたときに、
  受け取ることができる共済金の掛金です。

⑥生命保険料控除

⑦地震保険料控除

⑧障害者控除

⑨寡婦(夫)控除
  妻または夫と、離婚や死別をした方に対するものです。

⑩勤労学生控除

⑪配偶者控除

⑫配偶者特別控除

⑬扶養控除

⑭基礎控除
  誰でも、無条件に、必ず受けることができます!

 以上の中から、該当する項目を見つけて、

申告書に記載をしてくださいね。

それでは、本日もご静聴を、ありがとうございました。




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2015.10.30 Fri l 所得税 l コメント (0) l top
みなさん、こんにちは


気がつけば、もう10月も終わりに近づいてきました(汗)

まだ、今年の「成長ノルマ」に追いついていませんので、

さらに、気合いを入れて仕事に燃えていこうと思います。

なんか、去年の今頃もこんなことを言っていた気がしますが・・・(笑)

 さて、所得が赤字になった場合には、その赤字を

他の所得から引くことが、できます。

例えば、マイホームを売って損をしたり、事業所得が赤字になったり。。。

こんな時には、この制度を使って、節税や還付を受けることが、できます。

 赤字(損)を、他の黒字(益)から引けるので、

「損益通算」と呼ばれています。

しかし、損益通算ができる所得は、給与所得など限定されています。

それでは、適用できる赤字について、次に掲げていきます。

損益通算ができる赤字

1.総合課税の場合

・マイホームの売却損

・事業所得の赤字

・不動産所得の赤字

・総合課税の譲渡所得の赤字

・山林所得の赤字

と、なります。

また、分離所得の場合には、

・上場株式等を売った時の赤字

が分離課税の場合の配当所得から引けます。

どうぞ、ご活用くださいね。

それでは、本日もご静聴を、ありがとうございました。



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2015.10.28 Wed l 所得税 l コメント (1) l top
みなさん、こんにちは


突然、寒くなりましたね。

最近、鼻水をダブルで流している幼児を、よく見かけます(笑)

本格的な冬の到来を、予感してしまいますね。

しかし、心は熱く、がんばって行きましょう!

さて、申告する所得に対する課税方法は、2種類あります。

総合課税と分離課税です。

 総合課税とは、簡単に言いますと、すべての所得を足して、

その金額に課税をするというものです。

ほとんどの所得は、総合課税の方法で税額計算が、されます。

それでは、総合課税がされる所得を掲げていきます。

・給与所得
・雑所得
・配当所得(分離課税を選択しない場合。)
・一時所得
・事業所得
・不動産所得
・総合課税の譲渡所得
・利子所得

 全部で、8種類の所得が総合課税の方法により、

税額計算がされます。

では、分離課税とは、どんな方法であるかを記載していきます。

分離課税とは、ほかの所得と切り離して課税をする方法です。

なので、税金は所得ごとに計算をすることになります。

 分離課税が行われる理由は、所得税が超過累進税率による

課税だからです。

超過累進税率は、所得が多くなるほど税率も高くなる構造です。

 例えば、土地を売却した場合などの臨時的な所得を

総合課税の方法により計算しますと、

一時に多額の税金を払わないといけなくなります。

 そこで、超過累進税率を緩和するために、

ほかの所得と分けて計算することとされています。

 ちなみに、上場株式からの配当金については、

課税方法を選ぶことができます。

それでは、本日もご静聴を、ありがとうございました。




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2015.10.26 Mon l 所得税 l コメント (0) l top
みなさん、こんにちは


今日は、モーレツに忙しい日でした(笑)

 こんな日は、気合いでその瞬間、瞬間を過ごしていますので、

帰宅時には、一日のことをあんまり憶えていませんね(汗)

 さて、申告書の書き込み手順ですが大きく3段階に

分かれます。

 まず所得のブロックに書き込みをし、次に所得控除のブロックへと移り、

最後に、税金計算のブロックに書き込みをします。

そして、この税金計算のブロックは、次に掲げる順番となります。

 課税所得の計算 → 仮の税額を計算 → 税額控除を引く

→ 復興税を足す → 源泉徴収税額を引く

これで、納付すべき所得税額が算定されますので、完了です。

次に、所得の種類ですが。

10種類の所得が、あります。

 計算方法は、後に詳しくかいていきますので、

ここでは種類のみとします。


1.給与所得・・・給料や賞与、青色専従者給与となります。

2.雑所得・・・公的年金や個人年金、原稿料や講演料、印税、貸金の利子など。

3.配当所得・・・法人からの剰余金の配当、投資信託や特定目的信託の収益分配金など。

4.一時所得・・・生命保険の満期保険金、損害保険の満期返戻金、解約返戻金、
          懸賞当選金、競馬の払戻金などです。

5.事業所得・・・商工業やサービス行、農業などからの所得です。

6.不動産所得・・・土地や建物、不動産の上に存する権利や船舶、航空機などの
           貸付から生じる所得です。

7.利子所得・・・公社債や預金の利子からの所得です。

8.譲渡所得・・・不動産や株式、機械、ゴルフ会員権、工業所有権、書画や骨とう品、
          貴金属などの譲渡による所得です。

9.退職所得・・・退職金や退職一時金からの所得です。

10.山林所得・・・山林の伐採による所得や立木のまま譲渡をした場合の
           所得です。


 ご自分の所得がどれに該当するかを、

どうぞ、ご確認くださいね。

それでは、本日もご静聴を、ありがとうございました。



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2015.10.22 Thu l 所得税 l コメント (0) l top
みなさん、こんにちは


今日は、とても嬉しいことがありました。

 仕事で重要資料を作成して、添付したメールを関与先へ

メール送信をしたんですが。

な、なんと!

 電話がかかってきまして、「本当に、ありがとうございました。」と、

御礼の言葉を沢山言ってくださいました。

 こんな時は、「本当に、一生懸命に仕事をしてきて良かった(嬉)」と

つくづく思いますね。

さて、確定申告書を提出した後は、所得税を納めることになります。

納税の方法は、2つです。

現金による納付か、口座振替によります。

 現金により納税をする時は、納付書を書いて3/15までに

郵便局や銀行などの金融機関、コンビニエンスストア、

税務署の納税窓口などで、支払います。

 ただし、コンビニエンスストアの場合には、納付額が30万円以下で

税務署からもらうバーコードの付いた納付書しか使えません。

ご注意くださいね。

 口座振替による場合には、郵便局や銀行などの金融機関からの

引き落としになりますので、「振替納税の依頼書」を税務署に

申告書とともに提出するか、郵便局か金融機関へ提出しなければなりません。

振替納税の申し込みですね。

 振替納税にしますと、4月中ごろに引き落とされますから、

納税が1ヵ月遅れになるメリットが、あります。

もし資金繰りが苦しいならば、延納することができます。

 ただし、延納できるのは納税額の1/2以下の金額までで、

延納分には延滞利息が、かかります。

 手続きは、申告書の下の欄にあります「延納の届出額」に

記載をすれば、完了です。

 そして、還付の手続きですが、申告書にあります

「還付される税金の受取場所」の欄に還付金の振込口座を

書き込んで、完了です。

1~2ヵ月後あたりで、振り込まれます。

 ただし、自分名義の口座しか受け付けてもらえませんので、

ご注意けださい。

それでは、本日もご静聴を、ありがとうございました。




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2015.10.21 Wed l 所得税 l コメント (0) l top
みなさん、こんにちは


 良いことも、そうでないことも、真面目に毎日を過ごしていると

すべて良い結果となるために必要な材料なんだなあと、

最近すごく思うようになりました(笑)

有り難いです。

さて、申告書の提出方法ですが、いくつの方法があると思いますか?

答えは、4つです。

 申告書の提出先は、原則として自分の住所を管轄する

税務署となります。

職場に近いからと言って提出をしようとしても、受け付けてもらえません。

気を付けてくださいね。

その提出方法を、次に掲げていきます。

1.自分の住所を管轄する税務署の専用窓口へ提出に行く

   時間外であれば、「時間外収受箱」もありますので、

  お忙しい方は利用してください。


2.申告書を郵送する

   できれば、証拠が残る書留が好ましいと思います。


3.広域センターに提出する

   駅や町の中心部に設けられますので、近くでありましたら

  利用するのが便利ですね。

   この場合には、自分の住所を所轄する税務署でなくても

  提出ができます。


4.e -TAXを使う

   インターネット申告のことです。

   利用するには申し込みが必要で、無料ですが住民基本台帳カードや

 電子証明書、ICカードライタなどが必要となります。

それでは、本日もご静聴を、ありがとうございました。


   
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2015.10.20 Tue l 所得税 l コメント (0) l top
みなさん、こんにちは


阪神タイガースの次期監督に、金本氏が決まりましたね!

 夏の帰宅時には、通勤車両が阪神のハッピなどを着た

ファンの方で溢れかえるときも、しばしばです(笑)

 経営者の皆さんも、阪神タイガースのように

「ピンチの後にチャンスあり!」で、頑張りましょう。

 さて、確定申告は専用の用紙で行いますが

その種類は、3つあります。

・申告書A ・申告書B ・分離課税用

と、なります。

申告書Aは、サラリーマンやOL、年金受給者の方などです。

申告書Bは、個人事業や不動産賃貸業の方などです。

分離課税用は、不動産の売却や株式を売却した方などです。

注意が必要なことは、分離課税用を使用したときは、申告書Bも

必要となります。

最終的な税額計算は、申告書Bで行うことが理由です。

また、申告書以外にも必要な書類があります。

・医療費控除を受ける場合には、医療費の明細書

・住宅ローン控除を受ける人は、住宅借入金等特別控除額の計算明細書

・上場株式等の売却時に出た損失を繰越す人は、確定申告書付表

です。

それでは、本日もご静聴を、ありがとうございました。



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2015.10.19 Mon l 所得税 l コメント (0) l top
みなさん、こんにちは


昨夜、知り合いと食事をしていて気になったことが、ありました。

税金に税金は、かかるのか?というものです。

 国税に関していえば、もうけに対して課税をするものですから

基本的には、税金に税金はかかりません。

しかし、罰則としての加算税などは税金に対して課税がされてしまいます。

例えば、延滞税。

納税しなければ、税務署に延滞税が課税されて徴収しにきます。

 建前的には、最後の督促状を受けてから5年が経てば時効になりますが、

税務署や行政は督促状を送り続けますので、

実務上では

時効はないものとして考え、強制執行による差し押さえを懸念します。

 なので、延滞税を納税しなければ本税を支払っていない限り膨らみ続け、

最後には差し押さえに来られますので、気を付けてください。

 さて、確定申告書を書き始める前に、必要書類を集めることが

段取りの最初となります。

会社勤めの方であれば、給与所得の源泉徴収票。

 そのほか、金融機関などから郵送されてくる書類や医療費の領収書、

配当金計算書や支払通知書。

住宅に関しては、借入金の年末残高証明書。

保険料控除証明書や特定口座年間取引報告書などがあります。

年金収入がある方は、公的年金等の源泉徴収票が必要です。

 これらは、添付書類台紙に張り付けて申告書と一緒に提出しないと、

申告書を受け付けてもらえませんので、ご注意ください。

それでは、本日もご静聴を、ありがとうございました。



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2015.10.17 Sat l 所得税 l コメント (0) l top
みなさん、こんにちは


人とのご縁というのは、本当に、ありがたいものですね!

 良いご縁もそうでないご縁も、自分でコントロールができませんから

良いご縁があったときには、すごく感謝をしてしまいます。

 本日は、そんな良いご縁があったものですから、

ついつい書いてしまいました。

 さて、個人の確定申告に関して書き始めてから3日目ですが、

詳細にどんどん書いていきますので、どうぞお付き合いください。

申告でわからないことがあったとき、皆さんならどうされますか?

 「う~ん、困った。」と思い始めると、不安とプレッシャーが育ち始めるので

ツラクなっていきます。

そんな時には、次に掲げる方法を使ってください。

1.税務署に電話をして、尋ねましょう

  なるべくなら、所轄の税務署が好ましいですが、最寄りの税務署でも

 かまいません。

 丁寧な説明をしてくださいます。


2.税務署へ直接行って、相談をしましょう

  定型的な質問であれば上記1.で十分ですが、

 込み入った内容の場合には直接行って相談するのが確実です。

 その場合には、申告に必要な書類を必ず持って行ってください。


3.税理士の無料相談コーナーを、利用しましょう

  確定申告の時期には、税務署に設置されます

 「税理士による無料相談コーナー」が、あります。

 資料を持って、相談にいきましょう。

 ただし、混みますから時間に余裕を持つことをオススメします。


 わからないまま「エイ、ヤー」で作って申告・納税をしますと、

後で修正申告をするはめになり、延滞税を払うことにもなりかねません。

みなさん、ここは慎重に動いてくださいね。

それでは、本日もご静聴を、ありがとうございました。




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2015.10.16 Fri l 所得税 l コメント (0) l top
みなさん、こんにちは


目標を毎日意識していると、不思議と叶うものですね(笑)

そんなことが、連続してありました。

感謝です(嬉)

さて、確定申告には大きく分けて2種類があります。

一つは、税金を納める確定申告。

もう一つは、税金が還付される申告です。

納める方の申告は、毎年2/16~3/15までに確定申告を行います。

 還付される方の申告は、平成28年の早々からでも

申告書を提出することができます。

 また、還付申告は提出ができる日から5年間の請求ができますので、

気をつけてくださいね。

 税金が還付されるケースは、医療費がたくさんかかった時や

マイホームを購入したとき、寄附をした時などですので

ぜひ、やってみてください。

 確定申告が必要になる人は、事業をしていたり不動産の賃貸料収入が

あったりする場合だけでなく、不動産を売却したり副収入がある人も

対象になります。

 また、サラリーマンやOLの方で年収が2000万円を超える場合には、

年末調整が受けられないので、確定申告をしなければなりません。

退職金で源泉徴収されていない方も、同様です。

 公的年金等を受給されている方も、収入金額が400万円を超えていたり

公的年金等以外の所得が20万円を超えていれば、

確定申告が必要と、なります。

それでは、本日もご静聴を、誠にありがとうございました。




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2015.10.15 Thu l 所得税 l コメント (0) l top
みなさん、こんにちは


随分と朝晩が冷えてきましたね。

しかし、まだまだ今年は続きます。

全力で、頑張っていきましょう!

 私ごとですが、近畿税理士会の大阪北支部が発行している

機関誌に、私の執筆した駄文が掲載されました。

機会がございましたら、どうぞご覧ください。

 さて、まだ早いかな?とも思いましたが、

本日から来年の確定申告に備えて、書き方や要点などを

記載していこうと、思います。

何かのお役に立ちましたら、幸いです。

1.うっかり、忘れてしまった(汗)

 確定申告書には、あれやこれやと記載しなければならない箇所などが

多くあります。

 そこで、「うっかり忘れてしまった!」ことが多いものを挙げますと

(1)印鑑の押し忘れ

(2)申告書に添付する書類をそろってなかった

(3)還付をうける口座番号や支店名を、間違えていた

と、なります。

みなさん、注意をしてくださいね。


2.申告書の提出方法

これは、3つあります。

一つ目は、税務署や広域申告センターへ提出する方法

二つ目は、税務署に郵送する方法

三つ目は、国税庁のe-Taxによるインターネットでの申告の方法

いずれかご都合の良い方法を、選択してください。

それでは、本日もご静聴を、ありがとうございました。



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2015.10.14 Wed l 所得税 l コメント (0) l top
みなさん、こんにちは


 経営者は、その経営に対する心情や経営に対する思いを

誰にも打ち明けられないある種の孤独な存在であると、

わかっていても、しみじみ感じる時があります。

 だからこそ、税理士は社長に対する真摯なパートナーで

あるべきだと、強く思ってしまいます。

 さて、企業は決算手続をおこない、確定申告書を始めとする

計算書類を作成し、税務官署へ提出しなければなりません。

 それは、代表的なものとして、財務諸表や科目内訳書、概況書、各種申告書

などが挙げられます。

では、学校法人の場合は何だと思われますか?

普通法人と同じだろう?と思われるかもしれません。

実は、異なります。

株式会社などの普通法人は、会社法という法律に基づき設立されます。

学校法人の場合には、私立学校法という法律により

設立されます。

これが、大きな理由です。

 なので、学校法人が決算手続により作成する計算書類は、

代表的なものとして、財産目録や貸借対照表、収支計算書、事業報告書

があります。

 教育研究の世界ですので、企業会計とは異なる世界の、

独特の専門性が非常に高いものとなっています。

 教育研究以外の収益があれば、もちろん法人税や消費税などの

税務申告書を作成して、税務官署へ納税をします。

それでは、本日もご静聴を、ありがとうございました。


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2015.10.13 Tue l 法人税 l コメント (0) l top
みなさん、こんにちは


今日は誠意のある方と、とても気持ちの良い会話ができました(嬉)

 こんな時は、「ああ、こんな人とどんどん出会える人格になろう!」

と、強く思ってしまいます。

素晴らしい人との出会いで、心も未来も育ちますね(笑)

 さて、事業をする上で売掛金や貸付金は、

信用取引をしていれば多々、存在します。

 しかし、入金額の遅延や金額の分割依頼などがあれば、

「本当に、回収できるかな。。。ヤバイんじゃないかな。。。」と

不安が生じることも、あると思います。

 こんな場合には、所得税法でも法人税法でも対処をするための

規定が存在します。

貸倒引当金繰入と貸倒損失という規定です。

 貸倒引当金繰入は、万が一回収できない場合に備えて

あらかじめ一部分を損失としておくもので、

一括評価引当金と個別評価引当金とに分かれています。

 売掛金や貸付金を持っているだけで損金(法人税法での費用です。)に算入ができますが、

持っているだけで設定できる分、個別評価引当金よりも金額は小さくなります。

 個別評価引当金繰入は、回収可能性が非常に低くなっている事実がある場合に

設定できますので、その繰入額も一括評価引当金よりかなり多くなっています。

そして、貸倒損失。。。

 これは、完全に回収できないと判断できる場合に

全額を損金(法人税法での費用です。)に算入ができますが、

税務官署の事実確認がとても厳しいために、会社更生法などの

法律が適用される場合などを除いては、

税務調査の時には、よく否認をくらうことがあります。

 しかし、貸倒引当金繰入については大丈夫ですので

節税対策にもなりますから、設定した方がいいですね。

知ると知らないでは、大違いです!

それでは、本日もご静聴を、ありがとうございました。



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2015.10.09 Fri l 法人税 l コメント (0) l top
みなさん、こんにちは


 野球の最年長勝利記録を築かれた、

ピッチャーの山本 昌 選手が、引退されました。

 今朝、新聞を読んで知ったのですが、

私、涙がこみ上げておりました。

 50歳まで現役で投げ続けられた背景には、

想像を絶する物語があったに違いないと、思います。

 いつも明るい山本 昌 選手は、

「笑いの影に、涙あり!」だったのでしょう。

「お疲れさまでした。」と、心から贈りたいと思います。

 さて、みなさんにおきまして「企業会計」という言葉は

わりと身近に感じられると思います。

それでは、「学校法人会計」は、いかがでしょうか?

あまりなじみがない名前だと、思います。

 学校法人とは、平たくいいますと

私立大学や専門学校、高校、中学、幼稚園が当てはまります。

学校を経営している会社のことですね。

この学校法人は普通法人とは違って、利益追求企業ではありません。

 子供たちの学校教育を目的としている法人ですので、国や地方公共団体も

協力をしてくれています。

 なので、会計制度や会計処理も普通法人の企業会計とは異なり

独自のものが存在しています。

これが、「学校法人会計」といわれるものです。

 ところが、この学校法人会計に本格的な改正が入りまして、

平成28年度から施行されることと、なりました。

 独自の部分に変化はありませんが大きな特徴としましては、

企業会計に近くなってきた印象を受けています。

 しかし、あくまで教育機関に属すると考えますから

なるべくなら経営分析の世界には、入らないでほしいですね。

それでは、本日もご静聴を、ありがとうございました。



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2015.10.08 Thu l 法人税 l コメント (0) l top
みなさん、こんにちは


今日は、モーレツに忙しい日でした(。>ω<。)ノ

 こんな日は、仕事終わりにビールを

グビグビいきたいものです(笑)

さて、「勘定合っても銭足りず!」とは何でしょうか。。。

なんとなくお分かりだと、思います。

 試算表や決算書を見たら黒字なのに、運転資金が

あまり残っていない。。。こんな現象です。

 これは何が原因かといいますと、信用取引と現金取引との

ズレによるものです。

 掛売上や掛仕入は、その取引が発生した場合には

現預金の動きがなくてもその発生時に計上しなければ

ならないことになっています。

例えば、通常の経営ではまず掛仕入が発生して仕入を計上します。

この仕入商品(製品)を販売するまでに、時間が必要となります。

仕入代金の支払い日が来た頃に、掛売上ができました。

 しかし、売上代金の回収はまだ先ですが仕入代金は

すぐに支払わないといけません。

これが、基本的な原因です。

 これが連続している中に、借入金の元本の支払いがきますが

元本は費用にはなりませんので、黒字は減りませんが

お金は減ってしまいます。

 そして、在庫は売却して資金化がしていませんが

仕入代金としてお金が出て行っています。

 さらには、法人税などの税金の支払いが翌期にズレますが

利益の額だけお金が残っていません。

また、減価償却費はお金の流出がない費用ですね。

 これらのズレが、利益と手持ち資金は一致しない

正体です。

それでは、本日もご静聴を、ありがとうございました。



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2015.10.05 Mon l 法人税 l コメント (0) l top
みなさん、こんにちは


「人に親切にしていると、奇跡がおこるんです。」

 かつて、テレビで有名芸人の方が言っているのを聞きましたが、

最近はそれが本当である。と思える様になってきました。

清潔な心で、努力をしていきたいと思います。

 さて、所得税の世界では103万円の壁、社会保険の世界では130万円の壁が

存在すると言われます。(私だけがいっているかもしれません(汗))

 103万円の壁ですが、給与所得の算定ではまず基礎控除額が38万円ありますので

お給料から38万円が控除されます。

 そして、さらに給与所得控除額が最低65万円認められていますので、

合計しますと103万円となります。

 つまり、お給料の額面金額が103万円以下であれば

所得税が0円となるという訳ですね。

 そして、130万円の壁ですが、社会保険の世界では算定の基礎となる報酬額が

130万円未満であれば配偶者の扶養家族となりますので、

自分で社会保険料を支払わなくてもよいことになっています。

 ちなみに、算定の基礎となる報酬額には通勤手当も含めますので

ご注意ください。

それでは、本日もご静聴を、ありがとうございました。



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2015.10.02 Fri l 所得税 l コメント (0) l top
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